湖南省稅收保障辦法

第一章總則

第一條為了保障稅收收入，強化稅收征收管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律法規(guī)，結合本省實際，制定本辦法。

第二條本省行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理的保障活動，適用本辦法。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條縣級以上人民政府應當加強本行政區(qū)域內(nèi)稅收保障工作的領導和協(xié)調(diào)，建立健全稅收保障機制。各級稅務機關負責稅收保障的具體工作。

縣級以上人民政府發(fā)展和改革、經(jīng)濟和信息化、公安、財政、人力資源和社會保障、國土資源、住房和城鄉(xiāng)建設、交通運輸、審計、工商等有關部門應當按照各自職責，協(xié)助稅務機關做好稅收保障工作。

第四條街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應當建立協(xié)助稅收工作機制。稅務機關應當加強對街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府協(xié)助稅收工作的指導。

第五條縣級以上國家和地方稅務機關應當加強稅收征收管理協(xié)作，及時交換相關信息，逐步實行聯(lián)合辦稅。

第二章稅收管理

第六條稅收收入預算的編制和調(diào)整，應當與本行政區(qū)域的稅源相適應。稅務機關應當根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展實際和稅源狀況，科學預測稅收目標，及時向同級財政部門反映重大稅收增減變化因素，為財政部門編制預算提供依據(jù)。

財政部門編制和調(diào)整稅收收入預算，應當征求同級稅務機關的意見。

第七條稅收優(yōu)惠對象不符合稅收優(yōu)惠條件或者弄虛作假的，稅務機關應當暫停執(zhí)行稅收優(yōu)惠，并告知相關部門取消稅收優(yōu)惠對象的資格。

縣級以上人民政府有關部門應當依法審核稅收優(yōu)惠對象資格。對已享受稅收優(yōu)惠的對象，不符合稅收優(yōu)惠條件或者弄虛作假的，應當按照有關規(guī)定取消稅收優(yōu)惠資格，并告知稅務機關;稅務機關應當立即停止執(zhí)行并依法追繳已享受的優(yōu)惠稅收。

第八條縣級以上人民政府及其部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應當依法執(zhí)行稅收的開征、免征以及減稅、免稅、退稅、補稅的規(guī)定，不得擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅、稅收返還、預征以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第九條稅務機關依法對零星分散和異地繳納的稅收實行委托代征的，應當指導、監(jiān)督被委托代征單位和個人代征稅收，并及時支付委托代征手續(xù)費。

被委托代征稅收的單位和個人不得延滯入庫稅收。

第十條從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，應當按照規(guī)定領取、開具、保管發(fā)票;取得發(fā)票方有權拒收不符合規(guī)定的發(fā)票。鼓勵消費者索取發(fā)票。

不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務支出、報銷和扣稅的憑證。

第三章稅收協(xié)助

第十一條縣級以上人民政府應當建立健全涉稅信息交換制度，加強稅收保障信息化建設，依托政府信息網(wǎng)絡和政務服務平臺，建立稅收保障信息平臺，組織有關部門、單位實現(xiàn)涉稅信息交換和共享。

第十二條縣級以上人民政府有關部門應當為稅務機關提供涉稅信息。涉稅信息交換方式和時間，由稅務機關與有關部門協(xié)商確定。

第十三條因下列事項產(chǎn)生的涉稅信息，縣級以上人民政府有關部門應當履行行政協(xié)助職責，按照與同級稅務機關協(xié)商確定的時間和方式予以提供：

(一)投資項目立項審批、核準、備案;

(二)企業(yè)兼并改制、技術改造，產(chǎn)權、股權轉讓;

(三)高新技術企業(yè)及產(chǎn)品認定，專利技術開發(fā)與轉讓;

(四)納稅人身份證明，特種行業(yè)經(jīng)營，車輛上牌;

(五)福利企業(yè)和社會組織登記、變更、注銷和年檢;

(六)服務型企業(yè)和勞動服務企業(yè)認定，勞動技能培訓機構和職業(yè)中介服務機構設立，再就業(yè)優(yōu)惠審批，勞動工資標準，定點醫(yī)療機構和定點藥店醫(yī)保收入;

(七)土地使用權登記、變更，土地使用權有償使用、轉讓和礦產(chǎn)資源勘探、開采、轉讓;

(八)房地產(chǎn)建設項目招投標、房地產(chǎn)預售和房屋產(chǎn)權登記、變更;

(九)醫(yī)療機構執(zhí)業(yè)登記、變更、注銷，非盈利性醫(yī)療機構認定，單位社會保險費征繳;

(十)規(guī)模以上企業(yè)經(jīng)濟運行統(tǒng)計，國民經(jīng)濟和社會發(fā)展主要經(jīng)濟指標;

(十一)營業(yè)執(zhí)照登記、變更、注銷、吊銷;

(十二)組織機構代碼證登記、變更、注銷及年檢;

(十三)事業(yè)單位、社會團體服務性收費和涉稅財物價格認定;

(十四)出口企業(yè)登記、海關完稅;

(十五)其他涉稅信息。

第十四條有關單位和個人應當依法向稅務機關提供納稅、代扣代繳、代收代繳等涉稅信息。

第十五條稅務機關不得將涉稅信息用于與稅收征收管理無關的事項。

稅務機關應當保守納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密和個人隱私，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，不得公開。

第十六條申請辦理不動產(chǎn)登記、變更的單位和個人，應當向不動產(chǎn)登記機關提交法律、法規(guī)規(guī)定的完稅或者減免稅憑證;未提交的，不予辦理。

第十七條舉辦演出、會展、商貿(mào)交流等活動的主辦單位應當在訂立合同之日起15日內(nèi)將合同和收入分配方案報送活動舉辦地的稅務機關，并依法代扣代繳稅款。

第十八條稅務機關對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人依法實施賬戶查詢、凍結以及款項劃繳等征收管理措施，銀行和其他金融機構應當予以協(xié)助。

第四章稅收服務

第十九條稅務機關應當加強稅法宣傳，依法公開稅收政策、辦稅程序以及服務規(guī)范，為納稅人提供政策法律咨詢、納稅輔導、辦稅指南等服務。

第二十條稅務機關應當按照規(guī)定對稅務登記、納稅申報、稅款解繳等事項進行提示，降低納稅人的涉稅風險。

第二十一條稅務機關應當為偏遠地區(qū)或者有特殊困難的納稅人、扣繳義務人申報、繳納、解繳稅款提供方便。

第二十二條稅務機關應當建立和完善納稅爭議投訴處理機制，及時、有效地化解稅務機關與納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人的納稅爭議。

第二十三條稅務人員為納稅人、扣繳義務人辦理納稅事項，不得濫用職權刁難，不得違反規(guī)定收取費用，不得強迫接受有償服務，不得收受、索取財物或者謀取其他不正當利益。

第五章稅收監(jiān)督

第二十四條對國家機關、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織的財務管理和會計核算，縣級以上人民政府財政、審計部門應當加強指導和監(jiān)督。

第二十五條審計機關、財政部門對稅收收入情況實施審計、財政監(jiān)督，稅務機關應當予以協(xié)助。

第二十六條任何單位和個人有權舉報稅收違法行為。對舉報的涉稅案件，經(jīng)稅務機關查證屬實的，按照有關規(guī)定給予表彰、獎勵。

第二十七條縣級以上人民政府有關部門發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為，應當依法告知同級稅務機關;稅務機關應當依法查處，并將處理結果及時回復有關部門。

第二十八條納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收依法優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

第六章法律責任

第二十九條違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的,依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處罰：

(一)擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅、稅收返還、預征以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的;

(二)將不符合規(guī)定的發(fā)票作為財務支出、報銷和扣稅憑證等，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的。

第三十條違反本辦法的規(guī)定，被委托代征單位和個人延滯入庫稅收的，由委托的稅務機關依法責令限期入庫。

第三十一條違反本辦法的規(guī)定，縣級以上人民政府有關部門未履行稅收行政協(xié)助職責，造成稅收損失的,由上級行政主管部門或者監(jiān)察機關責令改正,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十二條稅務機關及其稅務人員有下列行為之一的，由上級稅務機關或者監(jiān)察機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)將涉稅信息用于與稅收征收管理無關的事項的;

(二)未按規(guī)定履行為納稅人、扣繳義務人保守商業(yè)秘密和個人隱私等保密義務的;

(三)違反規(guī)定收取費用、強迫接受有償服務等增加或者變相增加納稅人、扣繳義務人負擔的;

(四)濫用職權刁難納稅人、扣繳義務人，收受、索取財物或者謀取不正當利益的。

第七章附則

第三十三條本辦法自2013年1月1日起實施。