第一章 總則

　　第一條 根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定，公司根據(jù)財會業(yè)務(wù)需要設(shè)置專門從事財會工作的職能部門，明確財會工作崗位要求，科學(xué)、合理地組織會計工作。

　　第二條 公司根據(jù)《會計法》設(shè)置會計主管、出納、會計工作崗位。會計工作崗位可以一個多崗，但出納不得兼稽核，會計檔案保管不得兼費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計工作要有計劃地定期輪換。

　　第三條 會計人員必須具有會計從業(yè)資格，具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。

　　第四條 公司財務(wù)部門是企業(yè)會計核算、會計信息提供、資產(chǎn)安全控制、成本費用控制、財務(wù)預(yù)算、營運(yùn)效率的考核與評價的專業(yè)部門，其職能如下：

　　1、負(fù)責(zé)辦理企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)的核算;

　　2、負(fù)責(zé)辦理企業(yè)收入、成本、費用等的計算和會計核算;

　　3、負(fù)責(zé)資金交易和資金拆借業(yè)務(wù)的會計核算;

　　4、負(fù)責(zé)納稅核算和稅務(wù)申報;

　　5、負(fù)責(zé)編審匯總和分析企業(yè)有關(guān)的會計報表;

　　6、負(fù)責(zé)管理本部門的會計檔案;

　　7、負(fù)責(zé)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的事后監(jiān)督與稽核。

　　第五條 會計人員崗位職責(zé)：

　　(一)會計核算。

　　會計人員要以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按時報賬，如實反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)收支情況，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責(zé)。

　　(二)會計監(jiān)督。

　　1、會計人員對不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。

　　2、對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并按會計制度的規(guī)定更正補(bǔ)充。

　　3、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物不符的，按照會計制度規(guī)定有權(quán)自行處理的，及時處理;無權(quán)自行處理的，應(yīng)立即向本單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理，對違反財務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。

　　(三)制定本單位辦理會計事項的具體辦法。

　　(四)參與制定經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)計劃，考核財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。

　　(五)辦理其他會計事項。

第二章 會計人員崗位責(zé)任制

　　第六條 根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)量多少、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營管理的要求、核算組織形式、核算手段等設(shè)置會計工作崗位。會計工作崗位是一個單位對會計工作進(jìn)行具體分工而設(shè)置的各個職能崗位。有明確分工和職責(zé)，有利于提高工作效率和質(zhì)量，強(qiáng)化會計工作管理職能。設(shè)置會計工作崗位要符合內(nèi)部控制制度要求的原則，這樣有利于會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，有利于建立崗位責(zé)任制。

　　(一)會計主管崗位責(zé)任制

　　1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門財務(wù)會計核算和財務(wù)管理工作;

　　2、根據(jù)公司方針、目標(biāo)、要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查和落實工作。

　　3、負(fù)責(zé)審核、分析、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。合理制定本部門工作計劃，及時進(jìn)行工作總結(jié)。

　　4、負(fù)責(zé)會計監(jiān)督。

　　5、負(fù)責(zé)組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

　　6、對本部門財務(wù)會計工作定期布置、檢查、總結(jié)。

　　7、組織會計人員學(xué)習(xí)，針對公司經(jīng)營目標(biāo)新業(yè)務(wù)發(fā)展方向，制定培訓(xùn)計劃，考核業(yè)務(wù)工作。

　　8、負(fù)責(zé)審核會計報表，監(jiān)督稅務(wù)報表申報情況。

　　9、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的各項工作。

　　10、負(fù)責(zé)對公司新業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)支持。

　　(二)會計崗位責(zé)任制

　　1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時地做好賬務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細(xì)賬和總賬，對款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用以及資產(chǎn)增減進(jìn)行核算。

　　2、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會計報表。

　　3、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期的組織清產(chǎn)核資工作。

　　4、負(fù)責(zé)公司稅金的計算、納稅申報工作，按時、準(zhǔn)確編制各種納稅申報表。

　　5、及時做好會計憑證、賬冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

　　6、負(fù)責(zé)準(zhǔn)備稅務(wù)檢查的相關(guān)資料及接待工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計。

　　7、負(fù)責(zé)維護(hù)公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常關(guān)系，及時進(jìn)行信息聯(lián)絡(luò)與溝通。

　　8、協(xié)助會計主管做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他任務(wù)。

　　(三)出納崗位責(zé)任制

　　1、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯(月度內(nèi)的)及時查清更正。

　　3、認(rèn)真審查臨時借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。

　　4、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證及時傳遞。

　　5、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。

　　6、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

　　7、負(fù)責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。

　　8、負(fù)責(zé)編制資金狀況結(jié)余表。

　　9、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。

第三章 附則

　　第七條 各崗位工作實行計劃進(jìn)度時限管理。

　　(一)結(jié)賬時間：每月最后一天。

　　(二)會計報表：每月初1~7日內(nèi)。

　　(三)納稅申報及稅費解繳工作：月度申報工作每月1~12日之前;季度申報工作每季初1~14日之前;所得稅年度申報工作為次年4月末之前。

　　(四)其他工作時限按工作計劃進(jìn)度表日期執(zhí)行。

　　第八條 工作權(quán)限

　　(一)會計崗位在當(dāng)月結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)的會計差錯，必須上報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示進(jìn)行會計差錯更正和調(diào)賬工作。

　　(2)出納崗位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全部過程。貨幣資金支出實行“總經(jīng)理審批制”。

　　第九條 財務(wù)專業(yè)知識學(xué)習(xí)

　　(一)會計人員根據(jù)所在崗位和公司經(jīng)營發(fā)展業(yè)務(wù)規(guī)劃的方向，即時調(diào)整業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)側(cè)重點。

　　第十條本 管理制度自二0XX年三月一日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

　　第十一條 公司可以根據(jù)本管理制度及本公司管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則，并組織實施。

　　第十二條 本管理制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　第十三條 本管理制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。