企業的建立如今變得越加的頻繁。紛紛成立的企業讓國內的經濟越發的精彩。不少企業也正是因此進入了更深的發展層次。所以小編來為您解讀一下小微企業稅收優惠政策2021。

一、優惠的體現

小型微利企業優惠，引用超額累進計算方法，規定自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。即小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，按照相當于5%的稅率繳納企業所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，按照相當于10%的稅率繳納企業所得稅。

二、需符合的條件

小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。

三、要注意的問題

1.核定征收企業也可以享受小型微利企業優惠。

2.注意防止踏入雷區，當應納稅所得額在300萬元-366.67萬元之間時，稅后所得不增反減。

3.注意與增值稅加計抵減的銜接。增值稅加計抵減額應記入“其他收益”貸方，計入企業的利潤總額。會增加企業所得稅應納稅所得額。若企業處于小型微利企業臨界點，須慎重考慮是享受增值稅加計抵減，還是享受企業所得稅小型微利企業優惠。

4.查補所得也應計入小型微利企業應納稅所得額。

稅務機關檢查的查補所得應計入查補年度的應納稅所得額，若超過小型微利企業標準，不得享受小型微利企業優惠，須補繳相關稅款。（國家稅務總局公告2010年第20號）

5.勞務派遣人員也屬于用工單位的從業人數，如果企業處于小微企業臨界點時，要考慮控制勞務派遣用工人數。

6.注意與《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業[2011]300號）規定的小微企業、增值稅上的小微（國家稅務總局公告2019年第4號）相區別，只有符合小型微利企業應納稅所得額、資產總額和從業人數三項條件才能享受。

7.應納稅所得額如果超過300萬元全額按25%稅率征稅，并不是僅對300萬以上部分按25%征收。

8.非居民企業不享受小型微利企業

一．不同地區優惠政策

比方說在某一個地方設立一個園區，這個園區主要是招商哪一類的企業，然后有什么樣的一些優惠政策。這個時候地方政府就可以把他自己留存的一部分返還給這樣的一個園區。然后園區再將其中一部分返還給企業。這就導致了中國特別多的一些園區，都有各種各樣的一些不同的政策。比方說在深圳，在上海就有很多的園區都有這方面的政策。這個就是稅收洼地。

除此之外，還有一些地方是有特殊的國家層面的一些政策，比方說像*。這個地方有一個叫五免五減半的政策，但是現在政策收緊了，他要求你在本地經營，并且要求你減免部分有百分之二十必須得投到*本地。發展當中，你不能夠像以前一樣，完全異地的經營，這個就是屬于國家層面的一些政策。比方說像現在西部的一些地方。

直接的所得稅就是百分之一十五，這個也是屬于國家層面的一些政策。比方說像海南島的一些現代服務業，高新技術企業這些，稅減免都是百分之一十五。還有包括像自貿區。所以說稅收洼地是屬于地方政府的政策，還有民營企業和地方政府合作，加上國家層面的一些政策綜合的形成了一些稅收洼地。